Jak we własnej firmie zatrudnić i rozliczać małżonka?
Firma
W sektorze małych i średnich przedsiębiorstw można znaleźć wiele firm rodzinnych. To znaczy, że przy prowadzeniu przedsiębiorstwa pomagają członkowie bliższej lub dalszej rodziny. Najczęściej są to małżonkowie i dzieci. Jak zatrudnić małżonka na umowę o pracę? Jakich formalności należy dokonać i jak go rozliczyć?
W sektorze małych i średnich przedsiębiorstw można znaleźć wiele firm rodzinnych. To znaczy, że przy prowadzeniu przedsiębiorstwa pomagają członkowie bliższej lub dalszej rodziny. Najczęściej są to małżonkowie i dzieci. Jak zatrudnić małżonka na umowę o pracę? Jakich formalności należy dokonać i jak go rozliczyć?
#Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu #przedsiębiorcy #firmy
Dla celów ZUS została określona grupa członków rodziny, którzy w świetle ubezpieczeń określani są jako osoby współpracujące. Osoba współpracująca to według ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. 1998 Nr 137 poz. 887):- małżonek,
- dzieci własne lub dzieci drugiego małżonka i dzieci przysposobione,
- rodzice,
- macocha i ojczym,
Na podstawie jakiej umowy można zatrudnić członka rodziny?
Osobę współpracującą można zatrudnić w przedsiębiorstwie na różne sposoby. Przepisy pozwalają na zastosowanie umowy o pracę czy umowy zlecenie, a także - co ważne - osoba współpracująca może świadczyć pomoc w prowadzeniu przedsiębiorstwa bezumownie.Umowa zlecenie z osobą współpracującą odbywa się na takich samych zasadach jak z innymi zleceniobiorcami. Wynagrodzenie oraz składki naliczane są tak samo. Podstawę składek w tym przypadku stanowi wynagrodzenie brutto. Osoba współpracująca zatrudniona na podstawie umowy zlecenia powinna zostać zgłoszona do ZUS-u z kodem tytułu ubezpieczenia 04 11 - czyli jako zleceniobiorca.| Ważne!Przepisy wyraźnie wskazują, że wynagrodzenie wypłacane małżonkowi nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu przedsiębiorcy! Dotyczy to wszystkich form zatrudnienia osób współpracujących. |
| Ważne!Za osobę współpracującą nie można opłacać składek na zasadach preferencyjnych! |
Zatrudnienie małżonka na podstawie umowy o pracę
Małżonka można zatrudnić w przedsiębiorstwie również na podstawie umowy o pracę. Mimo że nie jest to najbardziej optymalne rozwiązanie, wielu przedsiębiorców z różnych względów decyduje się na nie.Co do zasady składki ZUS za pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę opłaca się od kwoty brutto wynagrodzenia, jakie otrzymuje pracownik, a składki finansowane są ze środków pracownika i pracodawcy.Jednak inaczej sprawa wygląda w przypadku umowy o pracę z osobą współpracującą. Tu podstawa składek ZUS jest taka sama jak w przypadku przedsiębiorców i jest ona w całości finansowana przez pracodawcę. Z kolei przy naliczaniu listy płac należy uwzględnić koszty uzyskania przychodu i ewentualnie ulgę podatkową, a z wynagrodzenia potrącana jest jedynie kwota podatku dochodowego.| Ważne!Składki za osobę współpracującą zatrudnioną na umowę o pracę finansowane są w całości przez pracodawcę. |
Jak sporządzić listę płac dla małżonka?
Wypłata wynagrodzenia dla pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę wiąże się ze sporządzeniem listy płac. Dotyczy to również osoby współpracującej. Jednak niestandardowe naliczanie składek powoduje, że wielu pracodawców ma z tym problem.Przykład
Pan Ryszard wspólnie z żoną prowadzą działalność gospodarczą. Żona została zatrudniona w firmie męża na podstawie umowy o pracę i jest to jej jedyna praca. Jej wynagrodzenie co miesiąc wynosi 3000 zł brutto.- Składki ZUS - naliczane od aktualnie obowiązującej podstawy (w 2018 roku) - 2665,80 zł:
- emerytalne - 520,36 zł
- rentowe - 213,26 zł
- dobrowolne chorobowe - 65,31 zł
- wypadkowe - 44,52 zł
- Fundusz Pracy - 65,31 zł
- 3554,93 zł × 9% = 319,94 zł
- Wyliczenie wynagrodzenia pracownika
- koszty uzyskania przychodu
- podatek dochodowy
- wynagrodzenie netto
Źródło: wFirma.pl
